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Entérate de las obligaciones fiscales que debes cumplir como empresario, emprendedor o profesionista independiente.
En México, existen una serie de obligaciones fiscales o responsabilidades que todos los contribuyentes deben cumplir frente al Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Ahora bien, cabe aclarar que dentro de nuestra legislación, existen 2 esquemas fiscales bajo los cuales se puede tributar y dar de alta en el SAT: Persona moral y Persona física.
Continuar leyendo «¿Qué son las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales en México?»
Respaldado por la Ley Federal del Trabajo (LFT) y la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), el reparto de utilidades en México es relevante para los trabajadores y las empresas. Es un aspecto importante de la legislación laboral que garantiza a los colaboradores una participación en las ganancias de donde trabajan.
¿Te interesa conocer mejor el tema del PTU? En este artículo abordaremos los aspectos más destacables. Continúa leyendo y prepárate para el reparto de utilidades de este año.
Continuar leyendo «¿Qué es el reparto de utilidades en México y cómo funciona?»
Todos sabemos que esperar en colas y hacer filas larguísimas para los trámites es demasiado cansado y tedioso. Nadie disfruta quedarse horas esperando a que lo atiendan, sobre todo cuando se trata de trámites pequeños o sencillos.
De esta forma, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) decidió establecer el SAT ID, de modo que los contribuyentes puedan realizar algunos trámites desde su casa, sin necesidad de ir a las oficinas.
Continuar leyendo «¿Qué es y para qué sirve el SAT ID?»
En el mes de diciembre, los empleadores suelen pagar a sus trabajadores una serie de prestaciones y montos extras como reconocimiento por los servicios prestados durante el año.
Algunas de las gratificaciones anuales más conocidas son el fondo de ahorro y el preciado aguinaldo. Pero los empleados también pueden encontrarse con obsequios o fiestas organizadas por la empresa, como la posada.
Ante estas situaciones, es importante tomar en cuenta las implicaciones fiscales que traen consigo dichos pagos, tanto para el trabajador como para el empleador.
Primero lo primero. Antes de ir de lleno sobre los impuestos, es necesario conocer cuáles son las prestaciones a las que nos referimos que pueden estar sujetas a las leyes fiscales.
Conforme se acerca el año nuevo, las empresas comienzan a realizar una serie de cálculos para el pago de diversas prestaciones a las que sus trabajadores tienen derecho. Y, aunque algunas están establecidas en la Ley Federal del Trabajo, existen algunas otras que las empresas deciden dar para aligerar la carga financiera que la cartera pueda tener con las compras de Navidad. Veamos cuáles son.
Por supuesto que el aguinaldo es el más esperado y la primera prestación en nuestra lista. El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo avala el derecho de los trabajadores a recibir el pago del aguinaldo anual. Esta prestación debe pagarse antes del 20 de diciembre y equivale a 15 días de salario, por lo menos.
Es un derecho que aplica a todos los empleados, sea que continúen en la empresa o no. También es independiente de si el trabajador ha cumplido con el año de servicio. En estos casos, se les debe pagar la parte proporcional del aguinaldo, conforme al tiempo que trabajaron en la empresa.
El fondo de ahorro es otro monto extra que el trabajador puede recibir a fin de año. Sin embargo, esta prestación no está establecida dentro de la Ley Federal del Trabajo, ni regulada por la misma.
Se trata de un mecanismo establecido por algunas empresas para fomentar el ahorro de sus empleados. Los trabajadores, de manera voluntaria, determinan un monto de su salario mensual para acumularlo en dicho fondo.
Por ejemplo, un empleado que trabaja en una empresa donde tiene la prestación de un fondo de ahorro, puede decidir que cada mes se le «descuente» 100 pesos para guardarlo en el ahorro. Entonces, de manera sistemática, ese monto se destinará a su fondo para, entonces, recibir la cantidad acumulada al finalizar el año.
En algunas ocasiones, se les incluye una serie de intereses generados, haciendo que el monto final sea un poco más alto. Pero esto depende de las empresas.
Ahora bien, pasemos al meollo del asunto, ¿cuáles son las implicaciones fiscales de estos pagos para los trabajadores? De acuerdo a la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, no están sujetas al ISR.
Esto, de acuerdo con la fracción XIV del artículo 93, cuando dichas gratificaciones se otorguen en forma general y sean hasta el equivalente a 30 veces el valor de la UMA (alrededor de $3,100.00).
Por otro lado, debemos entender que el artículo 7, párrafo 5 de la misma Ley, considera como prestación de previsión social las erogaciones efectuadas con el objetivo de satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como otorgar beneficios a favor de los trabajadores, tendientes a su superación física, económica o cultural, que permita mejorar su calidad de vida y de su familia.
El artículo 27, fracción XI de la LISR regula las prestaciones de previsión social, pudiendo considerar como tal el fondo de ahorro, tarjetas de regalo, obsequios y cenas navideñas. Para lo cual, el artículo 93, fracciones VIII y IX de la misma ley, señala que no se pagará el impuesto por la obtención de ingresos por concepto de subsidios por incapacidad; becas educacionales para trabajadores o sus hijos; guarderías infantiles; actividades culturales y deportivas; y, otras prestaciones de previsión social de naturaleza análoga, otorgadas de manera general, de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo. Así como erogaciones realizadas por el patrón con el concepto de previsión social, establecido en el artículo 7, párrafo 5 mencionado anteriormente.
Por el excedente se pagará el impuesto en los términos del artículo 96 la Ley del ISR.
De acuerdo con la fracción XXX del artículo 28 de la Ley del ISR, los pagos que, a su vez, sean ingresos exentos para los trabajadores, como en el caso del aguinaldo o gratificación anual, no serán deducibles hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos; es decir, solo se podrán deducir en un 47%.
Cuando las prestaciones sean, a su vez, ingresos exentos en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto a las otorgadas en el ejercicio inmediato anterior, los pagos citados se deducirán en un 53%, y el restante 47% no será deducible. En caso contrario, se aplica lo indicado en el párrafo anterior.
Por lo que respecta a obsequios y atenciones de fin de año, el artículo 27, fracción I, del LISR considera como gastos indispensable los estrictamente necesarios para fines de la actividad del contribuyente. Salvo se trate de donativos no onerosos ni remunerativos.
Por lo que respecta a los requisitos que deben reunir los gastos de previsión social, en materia del ISR, destacan los siguientes:
El artículo 27, fracción XI, prevé que los gastos de previsión social son deducibles cuando se otorguen en forma general en beneficio de todos los trabajadores.
El artículo 46 del Reglamento de la LISR señala como requisitos:
Ahora bien, en el supuesto de que las prestaciones de previsión social queden gravadas para el trabajador y el empleador cubra por cuenta del mismo el impuesto, correspondiente al excedente, podrá deducirse dicho excedente. Esto siempre que se considere el importe del impuesto referido como ingreso para el empleado por el mismo concepto y se efectúen las retenciones respectivas, esto de conformidad con el artículo 47 del Reglamento de la Ley del ISR.
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Puede ser que los cálculos fiscales y procedimientos contables sean un dolor de cabeza al momento de hacer tus cuentas de aguinaldo y pago de impuestos. Pero en Siigo Aspel tenemos la herramienta perfecta para llevar a cabo tu contabilidad con suma facilidad: Aspel COI es el software que necesitas.
El Complemento Carta Porte es uno de los nuevos requisitos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para el transporte de mercancías. Desde el 2021 este documento fiscal se volvió obligatorio, y aún hay muchas dudas sobre cuándo y cómo generarlo. Por eso, preparamos este artículo en el que además de responder las principales dudas sobre este documento fiscal, aprenderás por qué un software especializado como Siigo Aspel es el aliado que necesitas para hacerlo de una forma fácil y rápida.
La Carta Porte es un documento internacional de carácter jurídico, mediante el cual la empresa transportista y los agentes de carga formalizan los términos para el traslado de mercancías.
Básicamente, la Carta Porte sirve para probar la existencia de un contrato de transporte, informar acerca de los términos en que se produjo el acuerdo y atribuir derechos sobre la carga.
El concepto de Carta Porte se estableció en la Ley de Caminos, Puentes y Autotransporte Federal en 1993 y desde entonces se le considera uno de los documentos más importantes que debe acompañar a una mercancía en su traslado al exterior.
La información que recoge la Carta Porte detalla con precisión los datos del transportista, del dueño de la mercancía, de los bienes, del medio y el modo de transporte utilizado.
El Complemento Carta Porte es un documento que acredita legalmente la propiedad, posesión y transporte de bienes y mercancías en territorio mexicano. Contiene información sobre la procedencia y destino de los activos trasladados por vía terrestre, aérea, marítima o fluvial.
Se trata de un código adicional que debe incorporarse a otros dos documentos: el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de Traslado y el CFDI de Ingreso cuando el traslado sea a través de caminos y puentes federales.
Este Complemento se basa en lo dispuesto en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de México, en la regla 2.7.1.9 de la Resolución Miscelánea Fiscal y en la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021.
Cabe destacar que aquellos bienes que no cuenten con este mecanismo de control (impreso o digital) podrán ser considerados como contrabando por las autoridades, y estarán sujetos a multas y sanciones.
A continuación, contrastamos algunas de las características más relevantes de la Carta Porte y del complemento Carta Porte.
| Carta Porte | Complemento Carta Porte |
|---|---|
| Válida el servicio de transportación entre la empresa y los agentes de carga | Acredita la estancia y/o tenencia legal de bienes o mercancías durante su traslado |
| Acompaña a las mercancías a nivel internacional | Transporte de carga en circulación por el territorio nacional |
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Todas las empresas o personas que trasladen bienes y/o mercancías por vías terrestres, ferroviarias, marítimas o aéreas de jurisdicción federal. Específicamente:
De forma general, la versión 4.0 del CFDI tuvo un periodo de convivencia con la versión anterior del complemento hasta el 31 de marzo de 2023, sin embargo, a partir del 1° de abril del mismo año, se vuelven válidas únicamente las versiones 4.0 del CFDI y la 2.0 del Complemento Carta Porte. Con este cambio, todos los contribuyentes que realicen transportación de bienes y/o mercancias en el territorio mexicano deben usar el complemento de manera obligatoria.
La versión 2.0 del Complemento Carta Porte inició su vigencia a partir del 1° de diciembre de 2021 y su obligatoriedad inició el 1° de enero de 2022. Por otro lado, el periodo de transición para la correcta emisión del complemento en su versión vigente, sin la aplicación de multas o sanciones es del 1° de enero al 31 de diciembre de 2023. Sin embargo, el mes de septiembre de 2023 se publicó en el SAT una nueva versión para el Complemento Carta Porte.
Se estableció el Complemento Carta Porte 3.0 que debe ser usado a partir del 25 de noviembre de 2023, contando con un periodo de convivencia con la versión 2.0 hasta el 31 de diciembre de 2023. El periodo de transición para la emisión del complemento en su versión 3.0 comprende del 25 de noviembre al 31 de marzo de 2024, por lo que la correcta emisión del Complemento Carta Porte 3.0 exigible comenzará a partir del 1 de abril de 2024.
| 1 de mayo de 2021 | Publicación en la página del SAT del complemento Carta Porte versión 1 |
|---|---|
| 1 de junio de 2021 | Entrada en vigor del Complemento Carta Porte (uso opcional). |
| 26 de octubre de 2021 | Se publica la versión 2.0 del Complemento Carta Porte y el instructivo de llenado por tipo de transporte. |
| 1 de diciembre de 2021 | Inicia la vigencia de la versión 2.0 del Complemento Carta Porte. |
| 1 de enero de 2022 | Obligatoriedad del Complemento Carta Porte (periodo de transición). |
| 1 de enero de 2023 | Emisión no sancionable del Complemento Carta Porte 2.0 (periodo de transición). |
| septiembre de 2023 | Publicación del Complemento Carta Porte 3.0 |
| 25 de noviembre 2023 | Emisión no sancionable del Complemento Carta Porte 3.0 (periodo de transición). |
| 31 de marzo 2024 | Termina el periodo de transición para la correcta emisión del Complemento Carta Porte 3.0 |
| 1 de abril de 2024 | Factura con Complemento Carta Porte 3.0 exigible y sancionable. |
Se contemplan diversas sanciones relacionadas con el Complemento Carta Porte, como son:
Según lo dispuesto por la autoridad fiscal, estas sanciones o multa por traer Carta Porte pueden ser aplicadas tanto a quien preste un servicio de transporte de bienes o mercancías como a quien lo contrate.
Además de acreditar la estancia y tenencia legal de los bienes o mercancías durante su traslado, la emisión de estos comprobantes traen consigo muchos más beneficios para tu negocio, incluyendo:
El Complemento Carta Porte cuenta más de 180 campos o aspectos a registrar para su correcta validación, incluyendo información relacionada con los bienes o mercancías, ubicaciones de origen, puntos intermedios y destino, así como lo referente al medio por el que se transportan. Aquí listamos algunos de ellos.
Existen dos modos de realizar este proceso: a través de los servicios gratuitos de facturación electrónica de la autoridad tributaria o mediante una plataforma de administración empresarial, como Siigo Aspel, que permite incorporar a los CFDI de Traslado o Ingreso el Complemento Carta Porte, generar XML sellados y timbrados de forma automática de una forma simple y rápida.
Veamos cuáles son los pasos a seguir para que puedas emitir tu Complemento utilizando el Sistema de Aspel FACTURE 6.0.
1. Configura los catálogos para emisión y accede a la opción Menú Comprobantes > Documentos > Facturas. Selecciona el Complemento de Carta Porte que se muestra en el alta de la factura.
2. Organiza y rellena los campos obligatorios para la emisión del Comprobante: Ubicaciones, Mercancías, Auto Transporte y Figura Transporte. Después, indica si el traslado de la mercancía corresponde al transporte internacional, de lo contrario se activarán las opciones: Entrada o salida de mercancía y país de origen o destino.
3. Dirígete a la pestaña Ubicaciones, donde deberás capturar los datos correspondientes al origen y destino de la mercancía, y luego a la sección Mercancías para ingresar los detalles del producto(s) a transportar.
4. En la opción Autotransporte se ingresan los datos del permiso otorgado por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT), incluyendo:
5. En la pestaña Figura Transporte podrás completar los datos correspondientes al operador. Al finalizar verifica que todo esté correctamente diligenciado, haz clic en Grabar y elige la forma de pago que corresponda para emitir la factura.
Recuerda que al realizar la emisión del CFDI de Ingreso con complemento Carta Porte, Aspel FACTURE emite dos archivos PDF: el CFDI por el servicio de traslado y el CFDI que incluye el Complemento Carta Porte.
¡Listo! Así de fácil podrás emitir el Complemento Carta Porte con nuestro sistema.
¡Conoce nuestros planes!
Como contribuyente es necesario conocer los beneficios fiscales que el SAT presenta para las empresas, de modo que puedas aprovechar las oportunidades que puedes gozar. En este artículo abordaremos lo básico a conocer sobre dichos beneficios y cuáles son los principales para algunos de los regímenes fiscales.
Primero que nada, es necesario esclarecer qué es un beneficio fiscal. De forma general, se trata de ventajas que facilitan ciertos procesos administrativos.
De por sí, las personas morales pueden encontrarse con ciertas deducciones en el pago de impuestos como el Impuesto Sobre la Renta o del Impuesto al Valor Agregado, sin embargo, esto está más relacionado a los estímulos fiscales.
Los beneficios fiscales están más enfocados a excepciones de cumplir obligaciones fiscales. Se pueden aprovechar manteniendo un orden en la contabilidad y cumplir con algunos requisitos básicos que, más adelante, veremos.
Antes de adentrarnos más, vale la pena hacer la diferenciación entre los beneficios fiscales y los estímulos fiscales.
Por un lado, los estímulos fiscales son otorgados a los contribuyentes por medio de la deducción de impuestos o descuentos fiscales adicionales a los establecidos. Su objetivo es el de fomentar alguna actividad económica o un sector en particular.
Por ejemplo, existe un estímulo fiscal para apoyar a la industria cinematográfica o el establecido para empresas en la región fronteriza.
Mientras que el beneficio fiscal suele estar orientado a contribuyentes con una estructura administrativa pequeña o con ingresos bajos. Se les puede dar la facilidad de no tener que enviar la contabilidad electrónica, por ejemplo, o no tener que presentar declaraciones informativas.
En resumen, y de manera general, el estímulo está más enfocado a un goce económico, mientras que el beneficio fiscal se orienta hacia lo administrativo.
Por cada régimen fiscal, existe una serie de beneficios fiscales a los que puedes acceder.
Si eres un contribuyente que tributa bajo este régimen, algunos de los beneficios a los que puedes acceder son:
Te invitamos a revisar el portal del SAT para conocer el resto de facilidades.
A pesar de que el RESICO llegó para sustituir al RIF, los contribuyentes pueden seguir disfrutando los beneficios fiscales que este régimen brinda como:
En el portal del SAT puedes conocer el resto de beneficios, en cuanto a tema de IMSS e INFONAVIT.
Las personas morales dedicadas a actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o pesqueras, tienen los siguientes beneficios fiscales:
En Siigo Aspel queremos ver a las empresas triunfar y eso implica aprovechar todas las oportunidades y beneficios que el SAT pone a disposición. Para que puedas tomar las ventajas que se presentan, es indispensable que mantengas tu contabilidad en orden para hacer las presentaciones pertinentes como corresponde y realizar los pagos de impuestos a tiempo.
Por eso, te invitamos a registrarte a una prueba gratuita de 30 días para conocer Aspel COI, el software contable que te permitirá automatizar procesos y asegurará el cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
Junto con los cambios fiscales que entraron en vigor este año, una de las modificaciones a los procedimientos tributarios es la extinción de la Administración General de Aduanas, una entidad que dependía del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y que fue sustituida por la Agencia Nacional de Aduanas de México, creada a mediados del 2021 y con atribuciones fiscales.
Se trata de un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) creado el 14 de julio del 2021. De acuerdo con lo publicado en el Diario Oficial de la Federación, la nueva entidad es independiente del SAT, por lo que cuenta con autonomía técnica, operativa, administrativa y de gestión.
Continuar leyendo «¿Qué es la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM)?»
Con la actualización del CFDI 4.0 se ha comenzado a implementar diversas formas para hacer más seguras las transacciones comerciales, de modo que se ha trabajado el complemento Carta Porte.
Desde 2021, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer la Carta Porte, un complemento obligatorio para los CFDI relacionados al transporte de mercancías en territorio nacional. La intención de este documento es el de acreditar la legalidad o tenencia de los bienes o mercancías que están siendo trasladadas dentro de México.
Continuar leyendo «Multas por no emitir complemento Carta Porte»
El término «finiquito» puede sonar intimidante, pero en realidad, se refiere a un proceso esencial en la gestión de recursos humanos, especialmente cuando se trata de dar por terminado un contrato de trabajo.
Por la complejidad de su cálculo, herramientas como Aspel NOI hacen que su proceso sea mucho más simple, eficiente y preciso. En este artículo, te explicaremos cómo hacer el calculo de finiquito por medio de Aspel NOI.
Continuar leyendo «Cómo calcular el finiquito con Aspel NOI»
Dentro del tema de facturación y la factura electrónica, comenzamos a toparnos con nuevos conceptos y más requisitos, como lo es el caso del UUID. Dentro del contexto de los comprobantes fiscales, el UUID se refiere al «Universally Unique Identifier» o Identificador Único Universal y se le asigna a cada factura electrónica generada.
Es el equivalente al folio fiscal que cada CFDI debe tener para distinguirlo de manera única. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es quien se encarga de asignar el UUID al momento de timbrar la factura.
Continuar leyendo «¿Qué es el UUID de una factura? ¡Aquí te contamos! «